第一章   總  則

　　第一條 為構建以管資本為主的國有資產(chǎn)監管體系，提高財務(wù)監管水平，切實(shí)履行出資人職責，加強省屬企業(yè)財務(wù)監管，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《管理會(huì )計基本指引》及應用指引等有關(guān)法律法規和管理指引，制定本管理辦法。

　　第二條 本管理辦法適用于廣東省人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省國資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省屬企業(yè)）。

　　第三條 省國資委應完善財務(wù)監管制度體系，對省屬企業(yè)執行財經(jīng)法規以及財務(wù)管理工作進(jìn)行指導、監督、檢查和評價(jià)，督促省屬企業(yè)建立完善的財務(wù)監管體系。

　　第四條 省屬企業(yè)應建立健全財務(wù)、會(huì )計管理制度，制定財務(wù)監管辦法，依照法律、行政法規以及企業(yè)章程的規定向出資人提供真實(shí)、完整的財務(wù)、會(huì )計信息。完善重大財務(wù)事項審核程序，積極探索完善上市公司、金融企業(yè)、境外企業(yè)、參股企業(yè)和合伙企業(yè)的財務(wù)監管制度。

　　第五條 省屬企業(yè)法定代表人對本企業(yè)財務(wù)工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性以及財務(wù)監管制度的建立健全和有效實(shí)施負全責，是本企業(yè)財務(wù)監管的第一責任人；主管財務(wù)工作負責人是本企業(yè)財務(wù)監管的主要責任人；財務(wù)機構負責人是本企業(yè)財務(wù)監管的直接責任人。

　　第六條 省國資委以?xún)?yōu)化國有資本布局、規范國有資本運作、提高國有資本回報、維護國有資本安全為重點(diǎn)，開(kāi)展省屬企業(yè)財務(wù)監管。 

　　第二章   財務(wù)人員管理

　　第七條 省屬企業(yè)應按法律法規及相關(guān)規定任用（聘用）財務(wù)會(huì )計人員，對其從業(yè)行為加強監督和管理，并注重培養財務(wù)會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)能力，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養。

　　第八條 省屬企業(yè)可根據財務(wù)監管的需要推行財務(wù)人員委派制，按照內部管理制度規定或章程約定向所投資企業(yè)委派或提名推薦財務(wù)負責人，強化對所投資企業(yè)的財務(wù)監督；對重要境外機構（項目）必須直派財務(wù)負責人，并推行向境外機構（項目）下派財務(wù)主管全覆蓋。

　　第九條 省屬企業(yè)應制定（含境內外）財務(wù)負責人、財務(wù)主管及其他財務(wù)關(guān)鍵崗位任職要求以及工作報告、定期輪崗等管理制度。

　　第十條 財務(wù)崗位設置和人員安排應符合不相容崗位分離的要求。企業(yè)領(lǐng)導人員直系親屬不得擔任本企業(yè)財務(wù)機構負責人或財務(wù)主管人員，財務(wù)機構負責人和財務(wù)主管人員的直系親屬不得在本企業(yè)的財務(wù)機構擔任出納工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管，以及收入、成本、費用和債權債務(wù)等賬目的登記工作。

　　第三章   國有資本經(jīng)營(yíng)預算與利潤分配

　　第十一條 省屬企業(yè)應按時(shí)編制國有資本經(jīng)營(yíng)預算建議草案和決算草案，組織執行國有資本經(jīng)營(yíng)預算，開(kāi)展預算執行績(jì)效自評，按照規定向省國資委報告國有資本經(jīng)營(yíng)預算執行情況和績(jì)效自評情況。

　　第十二條 省屬企業(yè)應按法律法規以及分類(lèi)分檔的原則，向出資人分配利潤，及時(shí)足額上交國有資本收益。

　　第十三條 省屬企業(yè)應建立和完善所投資企業(yè)利潤分配制度，按照法律法規和公司章程，對所投資企業(yè)的利潤分配進(jìn)行審議和表決，及時(shí)收取分紅，規范使用和管理留存收益。

　　第十四條 省屬企業(yè)擬實(shí)施資本公積、盈余公積或未分配利潤轉增實(shí)收資本的方案，應經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)，并由會(huì )計師事務(wù)所發(fā)表意見(jiàn)后，按章程約定提交省國資委、其他股東出具股東意見(jiàn)、或由股東（大）會(huì )作出決議。

　　第十五條 省國資委對省屬企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)預算和利潤分配方案進(jìn)行審核。

　　第四章   全面預算管理

　　第十六條 省屬企業(yè)為全面預算管理的主體，負責建立全面預算管理制度，完善全面預算工作體系，組織開(kāi)展全面預算編制、報告、執行、調整與監督工作，深化全面預算管理。省國資委負責指導、督促、檢查、考核省屬企業(yè)全面預算工作。

　　第十七條 省屬企業(yè)董事會(huì )應設置全面預算管理委員會(huì )，負責全面預算管理工作。

　　第十八條 省屬企業(yè)應以發(fā)展戰略為導向，按照國家和省國資委相關(guān)規定編制全面預算方案，方案經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)后報省國資委備案；全面預算方案一經(jīng)確定不得隨意調整，確因重大不可控因素需調整預算的，調整方案須經(jīng)董事會(huì )審議。

　　第十九條 省屬企業(yè)應加強戰略成本管理，推進(jìn)成本經(jīng)營(yíng)性控制向規劃性控制轉變，選擇適用的成本管理工具方法或綜合不同的成本管理工具方法，實(shí)現戰略成本管理目標。

　　第二十條 省屬企業(yè)應按照全面預算管理相關(guān)規定向省國資委報告全面預算執行情況。省國資委對省屬企業(yè)年度預算調整方案進(jìn)行審核并出具意見(jiàn)，對省屬企業(yè)董事會(huì )授權的情況除外。

　　第五章   財務(wù)快報與決算管理

　　第二十一條 省屬企業(yè)嚴格按照國家財務(wù)會(huì )計制度及會(huì )計準則規定，在全面做好合并范圍梳理、財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認、內部往來(lái)核對、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)、正確結轉損益的基礎上，編制財務(wù)報告，以全面、完整、真實(shí)、準確地反映企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　第二十二條 省屬企業(yè)按照會(huì )計準則實(shí)施會(huì )計政策和會(huì )計估計變更方案、資產(chǎn)減值準備核銷(xiāo)等重大會(huì )計事項，應在不晚于重大會(huì )計事項發(fā)生當期財務(wù)報告披露之日經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)，并由會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行專(zhuān)項審計發(fā)表意見(jiàn)后，向省國資委報告。

　　第二十三條 省屬企業(yè)應按要求定期報送財務(wù)快報，通過(guò)完善工作體系、優(yōu)化工作流程，切實(shí)提高財務(wù)快報上報時(shí)效性，扎實(shí)做好數據匯總工作，逐級審核統計指標的規范性、完整性和準確性，強化財務(wù)快報數據分析，提高財務(wù)快報數據和財務(wù)快報分析質(zhì)量。

　　第二十四條 省屬企業(yè)年度決算報告應經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計，經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)后報省國資委備案。省屬企業(yè)應組織開(kāi)展境外企業(yè)、機構和項目年度決算審計，因實(shí)際情況無(wú)法開(kāi)展審計且對省屬企業(yè)年度合并財務(wù)決算報告審計結論不造成重大影響的，可采用會(huì )計師事務(wù)所認可的內部審計、財務(wù)收支檢查等結果。

　　第二十五條 省國資委依法對企業(yè)財務(wù)決算報告的編制質(zhì)量等進(jìn)行監督。對省屬企業(yè)報送的財務(wù)決算報告內容不完整、披露不充分、會(huì )計處理不規范等造成財務(wù)決算報告數據不實(shí)的，省國資委將根據重要性水平采取反饋備案意見(jiàn)、下發(fā)監管提示函或監管通報、責令重新編報等措施。

　　第二十六條 省屬企業(yè)應加強決算問(wèn)題整改，建立整改問(wèn)題清單，分類(lèi)制定整改方案，細化整改措施，推動(dòng)長(cháng)效機制建設，深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因，完善內控制度，優(yōu)化流程設計，強化執行監督，防止屢查屢犯。

　　第二十七條 省屬企業(yè)應挖掘分析決算數據價(jià)值，深入分析企業(yè)盈利能力和盈利結構，分析價(jià)值增長(cháng)驅動(dòng)因素，建立高質(zhì)量發(fā)展對標體系，為提高發(fā)展質(zhì)量和管理水平提供財務(wù)支持。

　　第六章   債務(wù)風(fēng)險防控

　　第二十八條 省屬企業(yè)應樹(shù)立可持續發(fā)展經(jīng)營(yíng)理念，將債務(wù)風(fēng)險防控與深化國有企業(yè)改革、建立現代企業(yè)制度、優(yōu)化企業(yè)治理結構等有機結合，建立健全長(cháng)效機制，穩健經(jīng)營(yíng)、科學(xué)管理，為長(cháng)期持續健康發(fā)展夯實(shí)基礎。

　　第二十九條 省屬企業(yè)應加快提質(zhì)增效工作、強化投資管理、優(yōu)化資產(chǎn)負債結構、加強資金管控、規范資金拆借和擔保管理，從源頭上防控債務(wù)風(fēng)險。

　　第三十條 省屬企業(yè)應建立和完善債務(wù)風(fēng)險防控制度和責任體系，嚴禁通過(guò)各種形式新增地方政府隱性債務(wù)，嚴禁開(kāi)展財務(wù)管理紅線(xiàn)事項，審慎開(kāi)展債務(wù)高風(fēng)險事項，做好債務(wù)風(fēng)險的單項、季度和年度報告工作。建立覆蓋全級次、全流程的債務(wù)風(fēng)險動(dòng)態(tài)監測預警體系，重點(diǎn)監測債務(wù)規模與結構、經(jīng)營(yíng)性現金流量、擔保與對外借款等，及時(shí)化解債務(wù)風(fēng)險。

　　第三十一條 省國資委對省屬企業(yè)資產(chǎn)負債率實(shí)施分類(lèi)管控，對債務(wù)高風(fēng)險事項進(jìn)行監督，定期分析企業(yè)債務(wù)風(fēng)險狀況，對于出現重大債務(wù)風(fēng)險的企業(yè)，省國資委將及時(shí)關(guān)注，視情況開(kāi)展協(xié)助、提醒、約談等措施。

　　第七章   資金管理

　　第三十二條 省屬企業(yè)應強化資金統籌管控，嚴格執行省國資委關(guān)于省屬企業(yè)資金管理工作的相關(guān)規定，建立健全各項資金業(yè)務(wù)制度，規范操作流程，保障資金安全，提高資金使用效率。

　　第三十三條 省屬企業(yè)應建立和完善資金管理系統，實(shí)現資金管理系統全覆蓋，強化資金監控。有條件的省屬企業(yè)應開(kāi)展境外資金集中管理，降低境外資金風(fēng)險。

　　第三十四條 省屬企業(yè)應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資項目、現金流和債務(wù)規模，嚴格資金預算管理，合理規劃和安排融資品種、期限結構，做好融資方案可行性研究，融資決策要以符合資金需求、降低資金成本、保障資金安全為原則，確保決策依據充分、決策程序規范。嚴控資產(chǎn)出表、表外融資等行為，對永續債券、永續保險、永續信托等權益類(lèi)永續債和并表基金產(chǎn)品余額占凈資產(chǎn)的比例進(jìn)行限制。除對省屬企業(yè)董事會(huì )授權的情況外，省國資委對省屬企業(yè)債券發(fā)行事項進(jìn)行審核。

　　第三十五條 省屬企業(yè)應按照貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的要求，制定和執行大額資金使用管理制度。對境外資金使用嚴格執行不相容崗位分離和大額資金支出聯(lián)簽的要求，對境外企業(yè)、機構或項目的大額資金支付實(shí)行提級管理，強化境外資金管控。

　　第三十六條 省屬企業(yè)應按照省國資委推進(jìn)資金業(yè)務(wù)陽(yáng)光公開(kāi)交易的要求，通過(guò)“粵資匯”平臺規范開(kāi)展相關(guān)資金業(yè)務(wù)。

　　第八章   基金管理

　　第三十七條 省屬企業(yè)新設或參與基金業(yè)務(wù)，除國有資本投資、運營(yíng)公司及基金管理為主業(yè)的省屬企業(yè)外，須按相關(guān)業(yè)務(wù)指引要求報省國資委審核。市場(chǎng)競爭類(lèi)省屬企業(yè)原則上不得通過(guò)新設基金方式進(jìn)行主業(yè)投資。

　　第三十八條 省屬企業(yè)要加強對基金的財務(wù)管理、規范基金的財務(wù)會(huì )計核算?；饦I(yè)務(wù)的出資額和投資安排應與年度財務(wù)預算相銜接，并納入年度全面預算管理。

　　第三十九條 省屬企業(yè)應嚴格控制增加或有負債、可能存在損失的基金投資，對可能存在的風(fēng)險予以充分考慮和防范，合理設置基金交易結構。

　　第四十條 省屬企業(yè)應編制年度基金業(yè)務(wù)管理報告并報送省國資委。經(jīng)省國資委審核的基金，應按規定在省屬企業(yè)報送年度財務(wù)決算報告時(shí)一并報送經(jīng)審計的基金年度財務(wù)報告和資產(chǎn)托管報告，并在出現重大事項時(shí)及時(shí)以書(shū)面形式向省國資委報告。

　　第九章   捐贈管理

　　第四十一條 省屬企業(yè)應根據法律法規和省國資委相關(guān)規定，制定完善本企業(yè)對外捐贈管理制度，明確對外捐贈事項的管理部門(mén)，落實(shí)管理責任，規范審批程序；根據自身經(jīng)營(yíng)實(shí)力和承受能力，明確規定對外捐贈范圍，合理確定企業(yè)內部對外捐贈支出限額和權限等。

　　第四十二條 省屬企業(yè)要加強捐贈預算管理，應當充分考慮自身經(jīng)營(yíng)規模、盈利能力、負債水平、現金流量等承受能力，控制對外捐贈規模與標準，嚴格控制預算外捐贈支出。

　　第四十三條 省屬企業(yè)應按規定向省國資委報送捐贈事項單項報告和年度報告。

　　第十章   財務(wù)信息化建設

　　第四十四條 省屬企業(yè)應依托現代信息技術(shù)手段，積極推動(dòng)財務(wù)流程信息化管控、會(huì )計信息標準化建設和數字化應用，實(shí)現費用管控、發(fā)票管理、會(huì )計核算、財務(wù)報表編報、預算管理、資金管理、財務(wù)監督等各個(gè)財務(wù)模塊協(xié)作及數據集中，提升財務(wù)管控能力、操作效率和服務(wù)水平。

　　第四十五條 省屬企業(yè)應積極推進(jìn)財務(wù)信息系統與合同、業(yè)務(wù)、投資、資產(chǎn)等管理系統的互聯(lián)互通，有條件的應建立財務(wù)共享中心，形成全業(yè)務(wù)范圍、全數據類(lèi)型、全時(shí)間緯度的數據綜合應用，實(shí)現經(jīng)營(yíng)所需各類(lèi)分析的數據結果和各管控點(diǎn)的監測預警，在多維度分析和數據建模的基礎上對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)狀況進(jìn)行前瞻性預測。

　　第四十六條 省屬企業(yè)應根據省國資委監管要求，將財務(wù)信息系統與各類(lèi)業(yè)務(wù)監管服務(wù)平臺、監管系統進(jìn)行對接，并確保相關(guān)數據的準確性、完整性和及時(shí)性，推動(dòng)國資監管信息化和企業(yè)管控信息化協(xié)同發(fā)展，形成上下聯(lián)動(dòng)的監管格局。

　　第十一章   監督管理與責任追究

　　第四十七條 省屬企業(yè)應對所屬企業(yè)執行財務(wù)規章制度等情況進(jìn)行定期和不定期專(zhuān)項檢查或內部審計，嚴格執行國家財經(jīng)紀律，不斷強化財務(wù)監管，對發(fā)現存在的風(fēng)險隱患，及時(shí)采取措施堵塞管理漏洞，確保財務(wù)管理工作規范有序開(kāi)展。 

　　第四十八條 省屬企業(yè)要建立健全財務(wù)違規責任追究制度，對違反國家財務(wù)、會(huì )計制度和國資監管制度的行為，應追究相應的責任，并責令限期整改；造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，依照《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《廣東省省屬企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究實(shí)施辦法（試行）》等規定追究有關(guān)人員責任。涉嫌違紀違法犯罪的，移送相應紀檢監察機構或司法機關(guān)處理。

　　第四十九條 省國資委對省屬企業(yè)執行國家財務(wù)、會(huì )計制度情況和國資監管制度落實(shí)情況、會(huì )計信息質(zhì)量、重大財務(wù)事項等開(kāi)展財務(wù)專(zhuān)項檢查和評估，檢查發(fā)現存在問(wèn)題通過(guò)發(fā)出監管提示函或整改通知書(shū)等形式督促省屬企業(yè)強化責任落實(shí)，抓好問(wèn)題整改，提升財務(wù)管理水平。

　　第十二章   附  則

　　第五十條 省屬企業(yè)應當根據本辦法制定本企業(yè)及所屬企業(yè)財務(wù)監督管理辦法。

　　第五十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行，2011年印發(fā)的《廣東省省屬企業(yè)財務(wù)監管暫行辦法》及附件、2008年印發(fā)的《廣東省省屬企業(yè)財務(wù)決算報告管理暫行辦法》、2005年印發(fā)的《廣東省省屬企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)工作規則》同時(shí)廢止。省國資委此前財務(wù)監管方面制度文件中與本辦法不一致的內容，以本辦法為準。

　　第五十二條 本辦法由省國資委負責解釋。